AIM a transmis poziția organizației privind proiectul politicii fiscale și vamale pentru anul 2027

Alianța Întreprinderilor Mici și Mijlocii din Moldova (AIM) a transmis poziția organizației privind proiectul politicii fiscale și vamale pentru anul 2027, salutând inițiativa Ministerului Finanțelor de a promova un amplu exercițiu de modernizare și simplificare a legislației fiscale și vamale. AIM apreciază obiectivul autorităților de a consolida un sistem fiscal mai eficient, mai competitiv și mai adaptat realităților economice actuale.

Întreprinderile mici și mijlocii reprezintă fundamentul economiei moderne. Atât la nivelul Uniunii Europene, cât și în Republica Moldova, IMM-urile contribuie esențial la crearea locurilor de muncă, la inovare, dezvoltare regională și creștere economică. Din acest motiv, politicile publice europene promovează constant principiul „Think Small First”, potrivit căruia orice inițiativă legislativă trebuie evaluată inclusiv prin prisma impactului asupra întreprinderilor mici și mijlocii.

AIM consideră că succesul unei reforme fiscale de asemenea amploare depinde nu doar de obiectivele urmărite, ci și de capacitatea acesteia de a menține un echilibru între necesitatea modernizării sistemului fiscal și protejarea competitivității mediului antreprenorial. Pentru IMM-uri, predictibilitatea fiscală, stabilitatea cadrului normativ și costurile de conformare reprezintă factori determinanți pentru dezvoltare, investiții și crearea de noi locuri de muncă.

În același timp, amploarea modificărilor propuse, numărul mare de concepte fiscale noi și impactul potențial asupra diferitelor categorii de contribuabili impun o analiză suplimentară a efectelor asupra întreprinderilor mici și mijlocii. În opinia AIM, o parte dintre prevederile proiectului necesită clarificări privind modul de aplicare practică, precum și o evaluare mai aprofundată a impactului economic și administrativ asupra mediului antreprenorial.

AIM își exprimă îngrijorarea față de perioada extrem de restrânsă acordată pentru examinarea și consultarea unui proiect legislativ de o asemenea complexitate. Politica fiscală și vamală pentru anul 2027 propune modificări fundamentale ale sistemului fiscal și vamal, cu impact asupra practic tuturor categoriilor de contribuabili și asupra majorității sectoarelor economice.

O reformă care redefinește principiile de bază ale impozitării veniturilor, regimul TVA, mecanismele de administrare fiscală și o serie de facilități fiscale existente necesită un proces de consultare proporțional cu amploarea schimbărilor propuse. Pentru întreprinderile mici și mijlocii, care dispun de resurse limitate pentru analiza unor modificări legislative complexe, timpul acordat formulării pozițiilor și evaluării impactului este deosebit de important.

Principalele preocupări ale comunității IMM în contextul PFV 2027

1. Predictibilitatea fiscală și securitatea juridică

Proiectul PFV 2027 propune modificarea substanțială a unor concepte fundamentale ale sistemului fiscal, inclusiv redefinirea obiectului impunerii, restructurarea mecanismului de impozitare a profitului, modificarea regimului facilităților acordate angajaților, reconceptualizarea unor reguli privind TVA și introducerea unor abordări noi în administrarea fiscală.

În numeroase cazuri, formulările utilizate în proiect și în nota de fundamentare nu permit identificarea cu suficientă claritate a modului concret de aplicare a normelor propuse și a consecințelor fiscale ale acestora. AIM consideră necesară clarificarea suplimentară a tuturor prevederilor care introduc concepte noi sau modifică substanțial mecanisme fiscale existente înainte de promovarea finală a proiectului.

2. Necesitatea evaluării impactului cumulativ asupra IMM-urilor

IMM-urile reprezintă categoria de contribuabili cea mai sensibilă la modificările legislative și fiscale, deoarece dispun de capacități limitate de absorbție a costurilor suplimentare și de adaptare rapidă la schimbări complexe.

AIM recomandă realizarea unei evaluări suplimentare a impactului cumulativ asupra IMM-urilor și identificarea măsurilor care necesită implementare graduală, astfel încât reformele propuse să nu afecteze disproporționat capacitatea de dezvoltare a întreprinderilor mici și mijlocii.

3. Menținerea stimulentelor pentru investiții și reinvestirea profitului

Comunitatea AIM își exprimă îngrijorarea față de nivelul propus al impozitării profitului distribuit. AIM consideră că majorarea semnificativă a sarcinii fiscale aplicabile profitului retras din afacere poate genera efecte economice adverse care depășesc beneficiile fiscale urmărite.

În acest sens, AIM recomandă reevaluarea nivelului de impozitare aplicabil profitului distribuit și identificarea unui echilibru, inclusiv prin examinarea posibilității de menținere a regimului curent aplicat pentru IMM-uri. O asemenea abordare ar permite atât stimularea reinvestirii profitului, cât și menținerea atractivității activității antreprenoriale și a conformării voluntare.

4. Regimul antreprenorilor independenți

AIM exprimă îngrijorare privind propunerea de limitare a colaboratorilor independenți la 3% din fondul anual de salarizare. În opinia organizației, această limitare nu este suficient justificată și riscă să afecteze semnificativ sectoarele care utilizează în mod legitim colaboratori independenți, inclusiv industriile creative, serviciile profesionale, marketingul, producția de conținut, activitățile digitale și alte domenii bazate pe proiecte.

AIM consideră că plafonul actual ar trebui menținut sau, alternativ, stabilit la un nivel care să permită utilizarea efectivă a acestui mecanism, de cel puțin 10–15% din fondul anual de salarizare.

5. Beneficiile acordate salariaților

AIM consideră că plafonul de 10% propus pentru beneficiile neimpozabile este insuficient pentru a răspunde necesităților actuale ale angajatorilor și ale angajaților. Organizația recomandă majorarea plafonului la un nivel cuprins între 20% și 25%, care ar permite menținerea rolului economic și social al acestor instrumente.

Beneficiile acordate salariaților contribuie la retenția forței de muncă, la creșterea motivației angajaților și la consolidarea competitivității angajatorilor, în special în contextul deficitului de personal calificat.

6. TVA pentru educație și instruire

AIM susține menținerea regimului actual de scutire de TVA pentru serviciile educaționale și de instruire. Aplicarea TVA asupra serviciilor de instruire ar conduce inevitabil la majorarea costurilor suportate de beneficiari și la reducerea accesului populației la servicii educaționale.

Într-un context economic în care dezvoltarea competențelor profesionale este esențială pentru competitivitatea întreprinderilor și adaptarea la noile cerințe ale pieței muncii, accesibilitatea serviciilor de educație și instruire trebuie protejată.

7. Protejarea sectoarelor intensive în forță de muncă și cu sensibilitate ridicată la preț

AIM consideră că, în procesul de reformare a sistemului fiscal, o atenție deosebită trebuie acordată sectoarelor caracterizate prin marje reduse de profit, intensitate ridicată a forței de muncă și sensibilitate accentuată a consumatorilor la modificarea prețurilor.

AIM recomandă ca orice modificări fiscale cu impact asupra acestor sectoare să fie precedate de evaluări economice detaliate și implementate într-o manieră graduală, predictibilă și proporțională cu capacitatea reală de adaptare a întreprinderilor.

8. Fiscalitatea sectorului imobiliar și a construcțiilor

AIM susține menținerea facilităților existente și reevaluarea modificărilor propuse privind locuința de bază și câștigul de capital aferent. Sectorul imobiliar și al construcțiilor are un rol economic important, iar modificările fiscale aplicabile acestuia trebuie analizate inclusiv prin prisma efectelor asupra accesibilității locuințelor, investițiilor și activității economice conexe.

9. Administrarea fiscală și conformarea voluntară

AIM exprimă îngrijorare față de măsurile care reduc transparența activității de control fiscal, inclusiv eliminarea obligației de a publica planurile controalelor fiscale.

Experiența internațională demonstrează că transparența și comunicarea eficientă cu contribuabilii stimulează conformarea voluntară și reduc costurile administrative atât pentru contribuabili, cât și pentru autorități. În schimb, accentuarea exclusivă a dimensiunii punitive poate afecta relația de încredere dintre mediul de afaceri și administrația fiscală.

AIM consideră că modernizarea administrării fiscale trebuie să se bazeze pe transparență, prevenire, educare fiscală și dialog constant cu mediul antreprenorial.

10. Necesitatea implementării etapizate a măsurilor cu impact fiscal semnificativ

Având în vedere amploarea reformei și impactul potențial asupra IMM-urilor, AIM consideră că măsurile care conduc la majorarea poverii fiscale sau administrative trebuie implementate treptat.

Organizația recomandă examinarea posibilității de a amâna sau de a implementa etapizat măsurile cu impact semnificativ asupra costurilor operaționale ale întreprinderilor mici și mijlocii. O abordare graduală ar permite mediului de afaceri să se adapteze în mod sustenabil și ar reduce riscul unor efecte negative asupra investițiilor, ocupării forței de muncă și conformării fiscale.

AIM își reconfirmă deschiderea pentru dialog

AIM susține obiectivul modernizării și simplificării cadrului fiscal și vamal al Republicii Moldova și apreciază eforturile autorităților de a construi un sistem fiscal mai competitiv, mai transparent și mai orientat spre dezvoltarea economică.

Totodată, AIM consideră că succesul unei reforme de asemenea amploare depinde în mod esențial de menținerea unui dialog deschis și continuu cu mediul de afaceri, precum și de evaluarea atentă a impactului asupra diferitelor categorii de contribuabili, în special asupra întreprinderilor mici și mijlocii.

În acest sens, AIM își exprimă disponibilitatea deplină de a participa la consultări suplimentare, grupuri de lucru și discuții tehnice dedicate perfecționării proiectului, astfel încât forma finală a acestuia să contribuie atât la atingerea obiectivelor de politică fiscală ale statului, cât și la menținerea unui mediu antreprenorial competitiv, predictibil și favorabil dezvoltării economice.

Activitatea este realizată cu susținerea CIPE, Fundației Soros Moldova și Elveției, organizației Helvetas Moldova prin Proiectul OPTIM.